Zasady rozliczeń podatku za 2024 rok

Koniec roku to dobry czas na to, aby uporządkować swoje dokumenty i przygotować się do rozliczeń podatku za 2024. Ważne jest, aby zadbać o to jak najwcześniej. Jeżeli masz prawo do ulg podatkowych, powinieneś mieć to poparte odpowiednią dokumentacją. Sprawdź zatem, jakie zasady rozliczeń podatku w Norwegii będą obowiązywały oraz zadbaj o przygotowanie odpowiedniej dokumentacji.

Zanim o rozliczeniach.. czy otrzymałeś już wynik rozliczenia za 2023 rok?

Skatteetaten informuje o tym, że do 01.12.2024 każda osoba powinna otrzymać wynik rozliczenia podatkowego za 2023 rok, czyli Skatteoppgjør. Co to oznacza? Jeżeli:

• powinieneś otrzymać zwrot podatku, dostaniesz go w ciągu 2 tygodni od dnia wystawienia wyniku,
• masz dopłatę powyżej 1000 NOK, termin płatności pierwszej raty będzie miał miejsce do 3 tygodni od dnia wystawienia wyniku,
• nie wnioskowałeś o ulgi podatkowe, do których miałeś prawo lub zauważyłeś błędy w Swoim rozliczeniu, powinieneś jak najszybciej złożyć korektę podatkową!

Minstefradrag, czyli koszt uzyskania przychodu

Minstefradrag, jest to odpis kosztu uzyskania przychodu, którego wysokość jest zależna od okresu pobytu i pracy w Norwegii. Jest to jeden z odpisów, który ma największy wpływ na wynik rozliczenia.

Ulgi podatkowe dla osób przebywających na stałe w Norwegii

Uznaje się, że osoby, które przebywają na stałe w Norwegii, nie mają prawa do ulg podatkowych. Co roku staramy obalić ten mit, ponieważ także te osoby mogą wnioskować o odpisy zwiększające ich zwrot podatku lub zmniejszające dopłatę do podatku. Należą do nich:

• odliczenie kosztów dojazdów do/z pracy – aby miały one wpływ na wynik rozliczenia, należy przekroczyć wkład własny. Nadwyżka będzie stanowiła ulgę podatkową. Ubieganie się o tą ulgę nie wymaga dodatkowej dokumentacji przy składaniu rozliczenia. W przypadku ewentualnej kontroli ze Skatteetaen, możesz być poproszony o zaświadczenie od pracodawcy przedstawiające dokładną ilość dni pracy, adresu pod które dojeżdżałeś z domu, aby urząd mógł zweryfikować poprawność informacji, które przedstawiłeś w rozliczeniu.

 Podwyższenie stawki za kilometr w rozliczeniach za 2024 rok, powoduje to, że łatwiej będzie można uwzględnić tą ulgę w zeznaniu.

• uwzględnienie odpisu rodzicielskiego – jeżeli posiadasz dziecko poniżej 12 roku życia i ponosisz koszty związane z jego pobytem w żłobku/przedszkolu/na zajęciach dodatkowych, masz prawo odliczyć ponoszony koszt w zeznaniu. Jaki dokument powinieneś przygotować? Zaświadczenie potwierdzające ponoszenie opłat zawierające dane osoby opłacającej zajęcia/placówkę, dane dziecka, którego to dotyczy oraz zapłaconą kwotę.

• odliczenie opłaconych odsetek od kredytu hipotecznego w Polsce – jeżeli posiadasz kredyt hipoteczny w Polsce i uzyskasz zaświadczenie, z którego będzie wynikać jaki rodzaj kredytu posiadasz, kto jest jego kredytobiorcą oraz jaką kwotę odsetek opłaciłeś w 2024 roku, będzie to mogło stanowić Twoją ulgę podatkową.
• odliczenie kosztów opłaconych odsetek od kredytów wszelkiego rodzaju w Norwegii – odsetki powinny być odliczone automatycznie na Skattemelding,
• uwzględnienie odpisu z tytułu przynależności do związków zawodowych – składki powinny być odliczone automatycznie na Skattemelding,

• uwzględnienie odpisu z tytułu składek emerytalnych – składki powinny być odliczone automatycznie na Skattemelding,
• Finnmarksfradrag – odpis dla podatników przebywających w 2024 roku we wszystkich gminach Finnmarku i niektórych gminach Nord-Troms (Kåfjord, Skjervøy, Nordreisa, Kvænangen, Karlsøy, Lyngen, Storfjord) – jest odliczany automatycznie na zeznaniu.

Ulgi podatkowe status pendler

Jeżeli w 2024 roku podróżowałeś do żony/dziecka/samodzielnego mieszkania w Polsce, będziesz mógł poza ulgami dla osób na stałe zamieszkujących Norwegię, odliczyć dodatkowe ulgi podatkowe. Należą do nich:

• koszt podróży pomiędzy Polską, a Norwegią – jeżeli będziesz w stanie przedstawić imienne potwierdzenie podróży w formie kart pokładowych lub potwierdzeń rezerwacji, odliczysz je w zeznaniu. Tu również, jak w przypadku dojazdów do pracy, należy przekroczyć wkład własny. Ważne jest to, że jeżeli samodzielnie opłacałeś podróże pomiędzy Polską i Norwegią oraz samodzielnie opłacałeś koszt dojazdów do pracy, ulgi te łączą się,
• odpis diet – tu jednak istnieją duże ograniczenia. To czy przysługuje Tobie odpis za diety zależy od tego jaki był Twój rodzaj zakwaterowania.

• odpis kosztów zakwaterowania w Norwegii – jeżeli ponosiłeś samodzielnie koszt najmu i opłat za prąd w Norwegii i udokumentujesz to poprzez umowę najmu, potwierdzenia przelewów lub odcinków z pensji, na których będzie widoczne potrącenie przez pracodawcę, możesz uwzględnić to w zeznaniu. Tu jednak obowiązuje dodatkowy warunek zamieszkania i pracy w obecnej kommune/kommunach krócej niż 24 miesiące.