Pamiętasz o tym, że zbliża się czas rozliczenia podatków za 2024 rok w Norwegii?

Wyjaśnimy, jak zrozumieć norweskie dokumenty podatkowe, na co zwrócić uwagę, jakie terminy musisz znać oraz z jakich ulg możesz skorzystać. Wszystko w prostym języku – tak, aby każdy Polak pracujący w Norwegii mógł bez stresu rozliczyć podatek za 2024 rok.

Jak rozszyfrować dokumenty od pracodawcy i Skatteetaten?

Na początek warto wiedzieć, jakie dokumenty są kluczowe do rozliczenia podatku w Norwegii i co one zawierają:

• Skattemelding (zeznanie podatkowe) – to wstępnie wypełnione rozliczenie roczne przygotowane przez norweski urząd skarbowy (Skatteetaten). Zawiera informacje o Twoich dochodach, majątku i zaliczkach na podatek za ubiegły rok. W tym roku urząd rozpoczyna jego wysyłkę 13.03.2025. Do 11.04.2025 każdy podatnik powinien otrzymać Skattemelding. Na jego pierwszej stronie znajdziesz swoje dane osobowe oraz wstępny wynik rozliczenia – czy masz nadpłatę (zwrot) czy niedopłatę podatku. W dalszych sekcjach wyszczególnione są źródła dochodu (pracodawcy i kwoty), ulgi, a także np. informacje o posiadanych kontach bankowych czy nieruchomościach. Twoim zadaniem jest sprawdzenie, czy wszystkie dane w skattemeldingu są poprawne – za ewentualne błędy odpowiada podatnik, czyli Ty sam.
• Roczne zestawienie dochodów od pracodawcy – Twój pracodawca (lub pracodawcy, jeśli zmieniałeś pracę) ma obowiązek wystawić roczne zestawienie Twoich dochodów i pobranych zaliczek na podatek. Dokument ten zwykle otrzymasz go pod koniec stycznia. Zawiera on sumaryczną kwotę wynagrodzenia brutto wypłaconego Ci w 2024 roku oraz sumę podatku pobranego przez pracodawcę (tzw. zaliczki na podatek). Te dane powinny zgadzać się z informacjami w Skattemeldingu.
• Inne dokumenty potwierdzające dochody lub ulgi – Jeżeli uzyskałeś dochody z innych źródeł (np. zasiłki z NAV, odsetki bankowe) lub przysługują Ci ulgi, przygotuj dokumenty to potwierdzające. Mogą to być np. roczne potwierdzenia z NAV o pobranych świadczeniach, zaświadczenia z banku o zapłaconych odsetkach od kredytu, faktury i bilety dokumentujące koszty podróży (dla ulgi pendler) itp. Te dokumenty posłużą jako podstawa do wprowadzenia korekt w zeznaniu lub udokumentowania ulg.

Ważne terminy – do kiedy trzeba się rozliczyć i co zrobić w przypadku opóźnienia

Norweski urząd skarbowy wyznacza ścisłe terminy dotyczące rozliczeń rocznych. Oto daty, które musisz znać, rozliczając podatek za 2024 rok:

• 30 kwietnia 2025 – to ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2024. Do tego dnia musisz sprawdzić swoje wstępne rozliczenie, wprowadzić ewentualne poprawki/uzupełnienia i zatwierdzić je do wysłania. Jeżeli rozliczasz się tradycyjnie na papierowym formularzu, liczy się data stempla pocztowego – również nie później niż 30 kwietnia. Jeśli nie złożysz żadnej deklaracji w terminie, urząd uzna, że akceptujesz wypełnione automatycznie dane i rozliczy Cię bez uwzględnienia dodatkowych odliczeń.
• Możliwość przedłużenia terminu do 31 maja 2025 – osoby rozliczające się elektronicznie (online) mogą wnioskować o przesunięcie terminu złożenia zeznania o jeden miesiąc. Aby skorzystać z przedłużenia do końca maja, należy złożyć wniosek o wydłużenie terminu najpóźniej do 30 kwietnia, wraz z podaniem przyczyny. W praktyce wniosek składa się po zalogowaniu na swoje konto w Skatteetaten. Pamiętaj, że przedłużenie dotyczy tylko deklaracji elektronicznych!
• 19.03.2025 – rozpoczyna się wysyłka pierwszych wyników (Skatteoppgjør) i wypłaty ewentualnych zwrotów podatku.

Na co zwrócić uwagę przy rozliczeniu – najczęstsze błędy, które mogą Cię sporo kosztować

Rozliczenie podatku w Norwegii nie jest skomplikowane, ale łatwo o drobne błędy, które mogą mieć przykre konsekwencje finansowe. Oto najczęstsze pułapki, na które powinni uważać polscy podatnicy:

• Brak weryfikacji danych w Skattemeldingu – najgorsze, co możesz zrobić, to nic nie zrobić. Otrzymując Skattemelding, koniecznie sprawdź poprawność wszystkich danych: dochodów od każdego pracodawcy, sum zaliczek na podatek, ulg, numeru konta bankowego do zwrotu itp. Nie zakładaj, że „skoro urząd przysłał, to na pewno jest dobrze”. Urząd też może dysponować niepełnymi danymi – np. Twój pracodawca mógł coś źle zgłosić albo brakuje informacji o Twoich dzieciach. Jeśli znajdziesz błąd lub brakujące informacje, popraw je przed złożeniem zeznania. Jeżeli zlekceważysz błędy i nie zgłosisz ich, urząd może Cię rozliczyć niekorzystnie, a nawet nałożyć karę (tzw. karny podatek) w wysokości 30% należnego podatku za poważne zaniedbanie.
• Nieuwzględnienie przysługujących ulg i odliczeń – wiele osób traci pieniądze, bo nie korzysta z ulg, które im się należą. Często wynika to z niewiedzy albo strachu przed wypełnianiem dodatkowych rubryk. Przykład: jeśli podróżowałeś do rodziny do Polski, możesz mieć prawo do ulgi pendler (o czym więcej za chwilę). Jeśli spłacasz kredyt hipoteczny, możesz odliczyć zapłacone odsetki. Nie wpisując tych ulg, nadpłacisz podatek, bo urząd automatycznie ich nie doda (chyba że są już wykazane). Z kolei wpisanie ulgi, która Ci się nie należy, też jest błędem – w razie kontroli urząd ją usunie, a Ty możesz mieć dopłatę podatku wraz z odsetkami karnymi. Dlatego zawsze sprawdź, z czego możesz skorzystać, i wprowadź tylko te ulgi, które spełniasz warunki.
• Brak dowodów na odliczenia – jeżeli korzystasz z ulg wymagających udokumentowania (np. ulga na dojazdy do Polski, odliczenie kosztów wynajmu mieszkania), zachowaj wszystkie rachunki i bilety potwierdzające te wydatki. Urząd skarbowy ma prawo poprosić Cię o przedstawienie dowodów poniesionych kosztów. Jeśli nie będziesz ich mieć, ulga może zostać zakwestionowana. Przykładowo, do ulgi pendler musisz mieć bilety lotnicze/promowe z podróży do Polski, potwierdzenia opłat za mieszkanie w Norwegii itp.

Podsumowując: dokładność i terminowość to podstawa. Sprawdź wszystko dwa razy, skonsultuj się, jeśli czegoś nie jesteś pewien, i nie czekaj na ostatni moment. Wtedy rozliczenie przebiegnie sprawnie, a Ty unikniesz nieprzyjemnych niespodzianek.

Dostępne ulgi i odliczenia – co możesz odliczyć od podatku

Jednym z najważniejszych elementów rozliczenia jest skorzystanie z przysługujących ulg podatkowych (fradrag). Poniżej omówimy te najpopularniejsze i najbardziej korzystne dla polskich pracowników w Norwegii. Pamiętaj, że właściwe zastosowanie ulg może znacząco zwiększyć Twój zwrot podatku lub zmniejszyć dopłatę.

Status pendler (ulga dla dojeżdżających do domu w Polsce) – to prawdopodobnie najistotniejsza ulga dla wielu Polaków. Pendler przysługuje osobom, które pracują w Norwegii, ale utrzymują w Polsce gospodarstwo domowe – np. żonę/męża i dzieci lub własne mieszkanie, do którego regularnie podróżują. Jeśli spełniasz kryteria pendlera, możesz odliczyć szereg kosztów związanych z podwójnym utrzymaniem:

• Koszty podróży między Norwegią a Polską – bilety lotnicze, promowe, przejazdy samochodem do domu rodzinnego. Odliczeniu podlegają wydatki, które sam poniosłeś na te podróże, udokumentowane np. biletami z imieniem i nazwiskiem oraz datą podróży.
• Koszty zakwaterowania i wyżywienia w Norwegii – jeśli w 2024 roku mieszkałeś w Norwegii w wynajętym mieszkaniu lub ponosiłeś koszty wyżywienia w trakcie pracy za granicą.
• Dojazdy do pracy na terenie Norwegii – jeżeli codziennie dojeżdżałeś z miejsca zamieszkania w Norwegii do pracy (np. samochodem lub komunikacją), możesz odliczyć tzw. ulga na dojazdy do pracy. Dotyczy to zarówno pendlerów, jak i osób mieszkających na stałe w Norwegii.

Odpis rodzicielski (ulga na dzieci) – jeżeli masz dziecko poniżej 12. roku życia, które uczęszczało w 2024 r. do przedszkola, żłobka lub na świetlicę szkolną / zajęcia pozalekcyjne, możesz skorzystać w Norwegii z ulgi na opiekę nad dzieckiem.

Odliczenie odsetek od kredytu – norweski system podatkowy pozwala odliczyć odsetki zapłacone w danym roku od kredytów. Dotyczy to zarówno kredytów zaciągniętych w Norwegii (np. kredyt na samochód, kredyt konsumencki), jak i kredytu hipotecznego w Polsce (na dom czy mieszkanie).

Ulga dla marynarzy – dotyczy bardzo wąskiej grupy, ale warto wspomnieć: jeśli pracowałeś na norweskim statku lub na platformie i spędziłeś minimum 130 dni w roku na morzu, przysługuje Ci specjalna ulga dla marynarzy.

Rozliczenie podatku za 2024 rok w Norwegii wcale nie musi być trudne. Dzięki temu przewodnikowi znasz już podstawowe zasady – wiesz, czym jest skattemelding, jakie są terminy, jakich błędów unikać i jakie ulgi mogą obniżyć Twój podatek. MultiNOR z przyjemnością Ci pomoże. Naszą misją jest wspieranie Polaków w Norwegii, żeby żadne pieniądze należne z urzędu skarbowego nie przepadły. Z nami masz gwarancję poprawności i pełnego wykorzystania ulg, a Ty możesz spać spokojnie. Zapraszamy do kontaktu – rozlicz się z MultiNOR i dołącz do grona zadowolonych klientów, którzy co roku odzyskują najwyższe możliwe zwroty podatku, bez stresu i bez wysiłku z Twojej strony.