Karta podatkowa i odprowadzanie podatku w Norwegii – Odpowiadamy na najczęściej zadawane przez Was pytania

Teoretycznie każdy pracownik w Norwegii jest świadomy, że musi mieć kartę podatkową i płacić podatek dochodowy oraz składki społeczne w Norwegii, a jednak kwestia płacenia podatku, a przede wszystkim jego wysokości, jest często tą, która rodzi najwięcej pytań. Dzisiaj odpowiemy na te, które pojawiają się najczęściej.

1. Kiedy podatek odprowadzany jest procentowo, a kiedy tabelowo?

O kartę tabelową, np. najpopularniejszą tabelę 7100, wnioskować można na początku roku podatkowego (w okresie od grudnia do lutego) oraz przed pierwszą wypłatą. To, o czym należy pamiętać, to to, że karta tabelowa dotyczy wyłącznie jednego, głównego pracodawcy. Pozostali pracodawcy oraz NAV powinni odprowadzać podatek według wyliczonego procentu. Jeżeli masz więcej niż jednego pracodawcę, lepiej zmienić kartę na procentową. Możesz uniknąć w ten sposób nieprawidłowego odprowadzania podatku, co poskutkuje dopłatą na rozliczeniu podatkowym.

2. Czy można zmienić kartę tabelową na procentową lub procentową na tabelową?

Jeżeli zawnioskowałeś o kartę tabelową na początku roku lub została Ci taka automatycznie przyznana, to możesz ją zmienić na kartę procentową. Od marca, lub po otrzymaniu pierwszej wypłaty, każda aktualizacja karty podatkowej będzie oznaczała ustawianie karty procentowej. Po otrzymaniu karty procentowej nie będziesz już miał możliwości, by zmienić ją na tabelę w ciągu trwania roku.

3. Czym jest karta 25% kildeskatt i komu przysługuje?

Karta 25% kildeskatt, znana również jako PAYE, przysługuje osobom, które nie są rezydentami w Norwegii, czyli nie mieszkają w niej więcej niż 183 dni w ciągu roku lub 270 dni w ciągu trzech lat oraz tym, którzy staną się rezydentami podatkowymi w czasie trwania roku. Dodatkowym wymogiem uprawniającym do korzystania z tej karty jest niepobieranie opodatkowanych świadczeń z NAV oraz osiągnięcie rocznego dochodu brutto, który nie przekracza kwoty 642 950 kr (2023).

4. Czy mogę się rozliczyć z karty 25%?

Osoby korzystające z karty 25% przez cały rok podatkowy nie otrzymują skattemeldingu, więc nie rozliczają się z podatku. Karta 25% ma zapewnić zakończenie roku podatkowego „na zero” z urzędem, czyli nie powodować ani dopłaty, ani zwrotu podatku. Istnieje jednak możliwość zrezygnowania z karty podatkowej 25% nawet do 3 lat wstecz. Po przeliczeniu, czy jest to opłacalne, można wysłać podanie o rezygnację, rozliczyć się z podatku i odzyskać nadpłacony w danym roku podatek.

5. Czy zaniżenie podatku na karcie podatkowej poskutkuje większą wypłatą „na rękę”? Czy to się opłaca?

Często spotykamy się z przeświadczeniem, że warto w podaniu o kartę podatkową zaniżyć dochód, bo wtedy otrzyma się większą wypłatę na rękę. Jest to prawda, ale niedopłacony w trakcie roku podatek należało będzie uregulować przy rozliczeniu podatkowym, co w skrócie oznacza olbrzymią dopłatę do podatku. Pamiętajmy, że w Norwegii nie ma progów podatkowych jako takich, jak np. w Polsce. W Norwegii im więcej zarabiasz, tym więcej podatku zapłacisz, a podatek, który będziesz musiał zapłacić, uzależniony jest od faktycznego dochodu rocznego. Dlatego w karcie podatkowej postaraj się jak najdokładniej oszacować swój dochód roczny brutto lub, jeżeli nie masz pewności, trochę go zawyż. Lepiej otrzymywać na przykład 400 kr mniej wynagrodzenia miesięcznie, niż jednorazowo zapłacić 4 800 kr przy rozliczeniu podatkowym.

6. Czy można samodzielnie wybrać konkretną kartę, np. 32%?

Obowiązkiem podatnika jest podanie przewidywanego w danym roku dochodu brutto w podaniu o kartę podatkową, a urząd samodzielnie wyliczy jaki procent podatku powinien zostać pobierany od danego dochodu rocznego. Nie możesz zatem sam zdecydować, że chcesz płacić 35% czy 20% podatku, bo może się okazać, że wybrany przez Ciebie podatek poskutkuje odprowadzeniem zbyt małej zaliczki podatkowej, co doprowadzi, znów, do dopłaty podatku przy rozliczeniu podatkowym.

7. Jak odzyskać podatek, jeżeli pracodawca potrącił 50% wynagrodzenia?

Jeżeli pracodawca pobrał od Ciebie 50% na poczet podatku, to znaczy, że nie miałeś w momencie liczenia wynagrodzenia karty podatkowej lub nie przesłałeś jej do swojego pracodawcy. Często piszecie do nas zaraz po tym fakcie, pytając, czy można w jakikolwiek sposób te pieniądze odzyskać teraz, już. Odpowiadamy, ze podatek liczony jest w skali roku. Jeżeli karta podatkowa jest idealnie dobrana, to nadwyżkę podatku otrzymasz przy rozliczeniu podatkowym. Jeżeli natomiast zawnioskujesz o kartę podatkową po fakcie pobrania 50% wynagrodzenia z Twojej pensji, to system wyliczy podatek tak, byś pod koniec roku wyszedł na zero, czyli w kolejnych miesiącach będziesz płacił minimalnie mniejszy podatek, aby wyrównać nadwyżkę z pierwszego miesiąca, gdy pobrano Ci 50%.

8. Czym jest podatek od posiadanego majątku i kiedy muszę go zapłacić?

O to w ostatnim czasie pytacie najczęściej. Obowiązkiem norweskiego rezydenta podatkowego jest wykazanie posiadanego majątku na rozliczeniu podatkowym, czyli nieruchomości, ruchomości, oszczędności i środków na kontach bankowych, akcjach i obligacjach. W momencie gdy posiadany majątek netto przekroczy ustanowioną na dany rok podatkowy kwotę (w 2023 jest to kwota 1 700 000 kr), należy zapłacić od niego podatek do kommune oraz do skarbu państwa. Obszerniej na ten temat piszemy TUTAJ. Podatek od posiadanego majątku reguluje się po otrzymaniu wyniku rozliczenia podatkowego i faktury do zapłaty.

9. W którym kraju muszę zapłacić podatek?

Podatek odprowadzamy w kraju, w którym pracujemy. Jeżeli pracujesz w Norwegii, to podatek płacisz w Norwegii, jeżeli pracujesz w Polsce, to podatek płacisz w Polsce, a jeżeli pracujesz w Hiszpanii, to podatek płacisz w Hiszpanii. Natomiast wykazać dochód należy w kraju rezydencji podatkowej i tam zapłacić ewentualną różnicę podatku. Jeżeli w danym roku pracowałeś w Norwegii, Polsce i Hiszpanii, a rezydentem podatkowym jesteś w Polsce, to podatek o dochodu norweskiego płacisz w Norwegii, podatek od dochodu hiszpańskiego płacisz w Hiszpanii, a podatek od dochodu polskiego płacisz w Polsce i w Polsce dodatkowo wykazujesz dochody z Norwegii oraz Hiszpanii i płacisz ewentualną różnicę podatkową.

10. Czy można „nadgonić” podatek, jeżeli w pierwszej połowie roku odprowadziłem go zbyt mało?

Powinieneś dbać o to, by karta podatkowa była cały czas aktualna i adekwatna do dochodów. Jeżeli na przykład w styczniu zadeklarowałeś 200 tys kr dochodu, a w marcu zobaczyłeś, że zarobiłeś już 180 tys kr, czyli do końca roku zarobisz znacznie więcej niż deklarowana kwota, to powinieneś czym prędzej zaktualizować kartę podatkową. Na podaniu wpisujesz ile zarobiłeś do tej pory, ile odprowadziłeś podatku oraz jaki będzie Twój przewidywany dochód. Nowa karta podatkowa uwzględni więc zapłacony do tej pory podatek. Im wcześniej zauważysz niezgodność na swojej karcie, tym lepiej, bo będziesz miał więcej miesięcy, by „nadgonić” podatek.

Jeżeli ze styczniowej karty wyszło, że powinieneś płacić np. 10 tys kr podatku miesięcznie, czyli 120 tys kr rocznie, a w maju okazało się, że powinieneś był płacić jednak 15 tys kr miesięcznie, czyli 180 tys kr rocznie, to po zmianie karty w maju będziesz miał jeszcze 8 miesięcy na „nadgonienie” podatku. W takiej sytuacji od stycznia do kwietnia płaciłeś 10 tys kr podatku, a od maja płacić będziesz 17,5 tys kr podatku, żeby wyrównać do średniej 15 tys kr podatku miesięcznie. Co za tym idzie, im później zaktualizujesz kartę podatkową, tym trudniej będzie Ci „nadgonić” podatek. Przy tym samym przykładzie, gdyby aktualizacja karty nastąpiła np. w sierpniu, to od września do grudnia płaciłbyś już 25 tys kr podatku, by go „nadgonić”.

Teraz jest idealny czas na sprawdzenie, czy karta podatkowa odpowiada Twoim dochodom, czy należy ją zaktualizować.