Podatek w Norwegii

Kody PIN to specjalne kody, które wykorzystywane są do logowania na stronie internetowej norweskiego urzędu skarbowego. Przy użyciu kodów PIN możemy złożyć zeznanie podatkowe w formie elektronicznej. Zamówienie kodów PIN jest bardzo proste. Można to zrobić na naszej stronie tutaj . Wystarczy podać swój fødselsnummer (11-cyfrowy norweski odpowiednik PESEL-u). Kody zwykle dostarczane są pocztą w ciągu 3 dni roboczych na adres w Norwegii lub w ciągu ok. 7 dni na adres w Polsce.

Od 01.01.2023 nie można logować się za pomocą kodów MinID - można logować się wyłącznie za pomocą kodów SMS oraz MinID App

Rozliczenie z norweskim urzędem skarbowym musi nastąpić do 30 kwietnia. W przypadku rozliczenia elektronicznego możemy to zrobić nawet do końca maja. W takim przypadku niezbędne jest posiadanie kodów PIN. W przypadku spóźnienia się ze złożeniem zeznania podatkowego, proces zwrotu podatku może ulec wydłużeniu nawet do sześciu miesięcy. W przypadku chęci składania rozliczenia po 30 kwietnia istotną rzeczą jest wysłanie w formie elektronicznej formularza o przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego wraz z uzasadnieniem.

W celu uzyskania zniżek należy zgromadzić także dodatkowe dokumenty np. bilety lotnicze, w przypadku prawa do odliczenia kosztów podróży między Norwegią a Polską. Chcesz poznać pełną listę niezbędnej dokumentacji? Kliknij na swój status: pendler, odsetki od kredytu, odpis rodzicielski.

• Skattemelding/Tax Return za poprzedni rok (jest to wstępne rozliczenie podatkowe, wystawiane przez urząd skarbowy w Norwegii, otrzymujesz je na adres, który zarejestrowałeś w norweskim rejestrze ludności - adres w Polsce lub w Norwegii),
• Roczne zestawienie dochodów za rok, za który się rozliczamy, które określa wysokość zarobków w Norwegii w danym roku oraz wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy,
• Kody PIN do systemu Altinn/MinID (więcej informacji: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?).

Norweski urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku w formie przelewu na konto bankowe bądź w postaci czeku, na podstawie którego pieniądze wypłacane są w banku. Dzieje się to w ciągu sześciu tygodni od momentu opublikowania rozliczenia podatkowego. Pierwsza tura ogłoszenia wyników rozliczeń podatkowych następuje z końcem czerwca. Po tym czasie wyniki są wysyłane systematycznie w kolejnych miesiącach aż do października. Termin rozliczeń ustalany jest przez norweski urząd skarbowy i nawet wcześniejszy termin złożenia zeznania zwykle nie ma wpływu na przyspieszenie decyzji urzędu.
Wpływ na wcześniejsze uzyskanie wyniku zeznania podatkowego ma wyłącznie forma jego złożenia. Podatnicy składający zeznania w formie elektronicznej mają większą szansę na zwrot podatku nawet w czerwcu. Osoby składające zeznania na papierze powinny wziąć pod uwagę to, że zwrot może nastąpić najszybciej w sierpniu.

Odnośnie wysokości zwrotu podatku najlepiej skontaktować się z nami za pośrednictwem formularza.
W większości przypadków możemy wyliczyć wysokość przewidywanego zwrotu podatku na podstawie przesłanych dokumentów.

Odliczenie kosztów odsetek od kredytu w Polsce od dochodów norweskich jest możliwe, natomiast należy spełnić szereg warunków, co udaje się nielicznym podatnikom. Odliczenia takiego można dokonać w dwóch sytuacjach:

• podatnik wraz z całą rodziną mieszka na stałe w Norwegii, jego majątek w znacznej części znajduje się w Norwegii, posiada norweską rezydencję podatkową i jego centrum interesu życiowego zgodnie z kryteriami przepisów podatkowych mieści się w Norwegii,
• podatnik nie posiada norweskiej rezydencji podatkowej (ubiegły rok był np. pierwszym rokiem pracy w Norwegii), natomiast uzyskane przez niego dochody w Norwegii tworzą minimum 90% całego dochodu.

Przy rozliczaniu się jako pendler zwykle nie ma możliwości odliczenia odsetek od polskiego kredytu. Według prawa, jakiemu podlega w tym przypadku podatnik, kraj interesu życiowego dla takiej osoby to Polska i w związku z tym podatnik ma sposobność odliczyć jedynie kwoty odsetek będącej procentowym udziałem norweskiego majątku do całego majątku (zazwyczaj podatnicy rozliczający się jako pendlerzy nie mają jakiegokolwiek majątku na terenie Norwegii, tym samym wnioskowanie o odpis za odsetki nie ma sensu).

Każdy, kto przebywał na morzu (w tym całkowicie lub częściowo na wodach norweskich lub pod norweską banderą) ponad 130 dni może skorzystać z tej ulgi. Odpis ten wynosi odpowiednio:

• marynarz - 30% dochodu brutto (ulga do kwoty 80 000 NOK),
• rybak - 30% dochodu brutto (ulga do kwoty 150 000 NOK).

Tylko wybrane zasiłki z NAV-u są opodatkowane. W przypadku pobierania opodatkowanych zasiłków, w rocznym rozliczeniu podatkowym musi znaleźć się Årsoppgave fra NAV. Jest to dokument wysyłany przez NAV z automatu. W sytuacji pobierania zasiłków nieopodatkowanych nie potrzeba żadnych zaświadczeń.

Najpopularniejsze zasiłki w Norwegii:

I. Podlegające opodatkowaniu (konieczne Årsoppgave fra NAV / LTO z NAV za rok, za który chcemy się rozliczać)
Zasiłek dla bezrobotnych (dagpenger)
Zasiłek chorobowy (sykepenger)
Zasiłek przejściowy/rehabilitacyjny (arbeidsavklaringspenger)
Zasiłek rodzicielski - macierzyński/tacierzyński (foreldrepenger)

II. Niepodlegające opodatkowaniu (nie ma konieczności informowania o nich, dokumentowania)
Zasiłek rodzinny (barnetrygd)
Zasiłek opiekuńczy (kontantstøtte)
Jednorazowa zapomoga/becikowe (engangsstønad)

Są różne sytuacje, w których przysługuje możliwość rozliczania się jako pendler.

Pendlerem jest:

• podatnik, który pracuje w Norwegii i podróżuje systematycznie do rodziny w Polsce (familiependler). Podróże te muszą odbywać się do rodziny w Polsce: współmałżonka, dzieci bądź rodzeństwa, nad którym podatnik sprawuje opiekę w Polsce,
• podatnik nieposiadający statusu żonaty/mężatka, będący posiadaczem samodzielnego mieszkania/domu w Polsce (własnościowego bądź wynajmowanego), do którego systematycznie podróżuje (enslig pendler).

Wymogiem otrzymania statusu pendler jest poświadczenie podróży między Norwegią a Polską. Dla konkretnych kategorii pendlera konieczne jest spełnienie odrębnego warunku odnośnie częstotliwości podróży z Norwegii do Polski, wygląda to jak poniżej:

• Familiependler - pendler do rodziny w Polsce - 3 podróże z Norwegii do Polski i z powrotem, w trakcie roku kalendarzowego (1 podróż = wyjazd + powrót),
• Enslig pendler - pendler samotny - podróże minimum raz na 3 tygodnie z Norwegii do Polski i z powrotem, w trakcie roku kalendarzowego (1 podróż = wyjazd + powrót).

Konieczne jest dołączenie poniższych dokumentów:

• Skattemelding/Tax return za rok, za który chcemy się rozliczyć (wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez urząd skarbowy na zarejestrowany polski lub norweski adres podatnika),
• Roczne zestawienie dochodów za rok, za który się rozliczamy, które określa wysokość zarobków w Norwegii w danym roku oraz wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy,
• Kody PIN do systemu Altinn/MinID (więcej informacji: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?).
• Bilety lotnicze/promowe bądź inne dokumenty, które potwierdzą odbyte podróże z Norwegii do Polski i z powrotem (np. rezerwacje, faktury, kopie biletów bądź odcinki z pensji, w przypadku gdy pracodawca potrącał z wynagrodzenia kwoty za podróże),
• Dokumenty poświadczające koszty poniesione z tytułu zakwaterowania i/bądź energii elektrycznej w Norwegii. W przypadku, kiedy wydatki te przekroczą 10 000 NOK w ciągu roku, należy przedstawić:
  • Kiedy podatnik płacił sam za mieszkanie i/bądź energię elektryczną, konieczne jest przedstawienie potwierdzenia przelewów dokonanych na konto bankowe właściciela lokalu i/bądź faktury (za energię elektryczną),
  • Kiedy pracodawca potrącał kwoty z wynagrodzenia podatnika na rzecz mieszkania i/bądź energii elektrycznej, konieczne jest przedstawienie odcinków z pensji, gdzie wymienione są wspomniane kwoty.
• Akt małżeństwa (standardowy druk unijny lub tłumaczenie na język norweski bądź angielski), gdy odbywane były podróże do współmałżonka w Polsce,
• Akty urodzenia dzieci (standardowy druk unijny bądź tłumaczenie na język norweski bądź angielski), gdy odbywane były podróże do dzieci w Polsce,
• Aktualne zaświadczenie o wspólnym miejscu zameldowania z rodziną w Polsce (zaświadczenie jest ważne 3 miesiące od daty wystawienia i musi zostać wystawione w roku, w którym chcemy złożyć zeznanie podatkowe – koniecznie tłumaczone na język norweski bądź angielski).

Konieczne jest dołączenie poniższych dokumentów:

• Skattemelding/Tax return za rok, za który chcemy się rozliczyć (wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez urząd skarbowy na zarejestrowany polski lub norweski adres podatnika),
• Roczne zestawienie dochodów za rok, za który się rozliczamy, które określa wysokość zarobków w Norwegii w danym roku oraz wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy,
• Kody PIN do systemu Altinn/MinID (więcej informacji: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?).
• Bilety lotnicze/promowe bądź inne dokumenty, które potwierdzą odbyte podróże z Norwegii do Polski i z powrotem (np. rezerwacje, faktury, kopie biletów bądź odcinki z pensji, w przypadku gdy pracodawca potrącał z wynagrodzenia kwoty za podróże),
• Dokumenty poświadczające koszty poniesione z tytułu zakwaterowania i/bądź energii elektrycznej w Norwegii. W przypadku, kiedy wydatki te przekroczą 10 000 NOK w ciągu roku, należy przedstawić:
  • Kiedy podatnik płacił sam za mieszkanie i/bądź energię elektryczną, konieczne jest przedstawienie potwierdzenia przelewów dokonanych na konto bankowe właściciela lokalu i/bądź faktury (za energię elektryczną),
  • Kiedy pracodawca potrącał kwoty z wynagrodzenia podatnika na rzecz mieszkania i/bądź energii elektrycznej, konieczne jest przedstawienie odcinków z pensji, gdzie wymienione są wspomniane kwoty.

Ponadto konieczne są także:

• zaświadczenie o posiadaniu mieszkania/domu w Polsce (akt własności lub umowa najmu) – tłumaczenie na język norweski lub angielski,
• zaświadczenie, określające, że mieszkanie w Norwegii nie jest większe niż 30m2 (na jedną osobę), 50m2 (na dwie osoby), 70m2 (na trzy osoby) itd. (np. umowa najmu, zaświadczenie od pracodawcy).

Osoby podróżujące do rodziny: w celu uzyskania statusu pendler podróżującego do rodziny konieczne jest poświadczenie minimum trzech podróży między Norwegią a Polską w trakcie roku (przy czym 1 podróż = wyjazd + powrót), czyli 6 biletów.

Osoby samotne: w celu uzyskania statusu pendler (podróżującego do mieszkania/domu w Polsce) konieczne jest poświadczenie podróży do Polski z częstotliwością minimum raz na 3 tygodnie!

Druga klasa podatkowa przysługuje małżeństwom, w których współmałżonek osiągnął zerowy dochód lub nie przekroczył minimalnego progu na dany rok.

• jedno z małżonków utrzymuje współmałżonka (przebywającego na miejscu lub zagranicą, nie mającego dochodów rocznych wyższych niż określony na dany rok próg minimalny (w roku 2018 to 46 640 NOK),
• małżonkowie są rozliczani z łącznego majątku,
• związek małżeński został zawarty nie później niż w październiku roku poprzedzającego rok podatkowy, za który ubiegasz się o odpis drugiej klasy podatkowej.

Aby ubiegać się o drugą klasę podatkową należy złożyć do urzędu podatkowego następujące dokumenty:

• Skattemelding/Tax return (Selvangivelse) za rok, za który chcemy się rozliczyć (wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez urząd skarbowy na zarejestrowany polski lub norweski adres podatnika),
• Roczne zestawienie dochodów za rok, za który się rozliczamy, które określa wysokość zarobków w Norwegii w danym roku oraz wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy,
• Kody PIN do systemu Altinn/MinID (więcej informacji Co to są kody PIN i jak je uzyskać?).
• Akt małżeństwa (na standardowym druku unijnym lub tłumaczenie na język norweski lub angielski),
• Aktualne zaświadczenie o wspólnym miejscu zameldowania ze współmałżonkiem w Polsce (dokument jest ważny 3 miesiące od daty wystawienia, musi być wydane w roku składania zeznania podatkowego oraz przetłumaczone na język norweski lub angielski).
• Zaświadczenie o dochodach współmałżonka za dany rok rozliczeniowy z urzędu skarbowego w Polsce (tłumaczone na język norweski lub angielski).

Ze zniżki 10% mogą skorzystać podatnicy, dla których rok, za który chcą się rozliczyć, był pierwszym lub drugim rokiem pracy w Norwegii. Po ulgę 10% zwykle sięgają osoby samotne nie mogące rozliczać się jako pendler, gdyż nie mają możliwości poświadczenia podróży do Polski raz na 3 tygodnie.

Konieczne jest dołączenie poniższych dokumentów:

• Skattemelding/Tax return za rok, za który chcemy się rozliczyć (wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez urząd skarbowy na zarejestrowany polski lub norweski adres podatnika),
• Roczne zestawienie dochodów za rok, za który się rozliczamy, które określa wysokość zarobków w Norwegii w danym roku oraz wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy,
• Kody PIN do systemu Altinn/MinID (więcej informacji: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?).

Ulga 10% jest opłacalna w momencie, kiedy podatnik sam ponosił wszystkie koszty dotyczące życia i pracy w Norwegii. W momencie, kiedy pracodawca opłacał pracownikowi dodatkowe świadczenia takie, jak przejazdy do Polski czy diety i ich wartości uwzględnione zostały w rocznym zestawieniu dochodów za rok 2018, wtedy ulga 10% może stać się nieopłacalna. Sytuacja taka ma miejsce, kiedy zsumowanie ze zniżką 10% wszystkich dochodów oraz świadczeń od pracodawcy, skutkuje wzrostem ogólnego dochodu i tym samym wzrasta wartość należnego podatku.

Istnieje taka grupa i należą do niej osoby, pracujące w branży offshore oraz marynarze. Podatnicy tej grupy mogą co roku rozliczać się z wykorzystaniem zniżki 10%. Oczywiście wtedy, kiedy im się to opłaca.

Zwykle po zgromadzeniu wszystkich dokumentów wymaganych w statusie pendler bardziej opłacalny jest właśnie ten wariant niż ulga 10%. Niekiedy korzystniejsze będzie zebranie poświadczeń, dokumentujących przysługujące odliczenia, np. samo wyżywienie czy samo zakwaterowanie, niż rozliczanie się z ulgą 10%. Ulga 10% jest zwykle stosowana przy rozliczeniach osób nie będących w związku małżeńskim i nie posiadających dzieci lub takich, które nie zebrały dokumentów do statusu pendler.