Mokesčiai Norvegijoje už 2024 metus

Metinės deklaracijos siuntimas tradiciniu paštu yra rizikingas, nes dokumentai gali pasimesti. Dėl to laukimo laikas dėl mokesčių grąžinimo gali labai pailgėti. Pateikus deklaraciją elektroniniu būdu, galima tikėtis greitesnio mokesčių grąžinimo nei pateikiant ją popieriniu būdu. Mokesčių inspekcija popierines deklaracijas tikrina ne anksčiau kaip rugpjūtį, o elektroninės deklaracijos dažniausiai patvirtinamos jau birželį. Papildomas elektroninio pateikimo privalumas – galimybė pratęsti deklaracijos pateikimo terminą iki gegužės pabaigos. Pakanka iki balandžio pabaigos pateikti prašymą dėl šio pratęsimo.

Mokesčių mokėtojas, kuris nepateikia deklaracijos, bus automatiškai apskaičiuotas, bet negaus jokių mokesčių atskaitymų. Norint susigrąžinti didesnę mokesčių sumą, būtina pateikti deklaraciją. Be to, nepateikus deklaracijos, prarandama teisė apskųsti automatinio deklaravimo rezultatą.

Mokesčių deklaracijos pateikimas nėra privalomas. Tačiau, jei jos nepateikiate patys, automatinis deklaravimas neįtrauks jokių Jums priklausančių atskaitymų. Jei preliminarioje deklaracijoje pateikta informacija yra neteisinga ar neišsami (pvz., dėl pajamų, avansų ar atskaitymų), kyla rizika ne tik gauti nepalankų rezultatą, bet ir būti nubaustam papildomu 30 % mokesčiu. Būtent mokesčių mokėtojas privalo patikrinti, ar visa informacija yra teisinga, ir reaguoti į galimas klaidas ar netikslumus. Geriausias ir saugiausias sprendimas – patikėti deklaracijos parengimą profesionaliai įmonei, kuri aptiks visas klaidas ir pateiks deklaraciją su maksimaliais atskaitymais.

Visi dokumentai turi būti pateikti kopijų arba nuskaitytų versijų forma, nes mokesčių inspekcija nieko negrąžina. Originalius dokumentus reikėtų pasilikti sau.

Norvegijos mokesčių inspekcija siunčia Skattemelding/Mokesčių deklaraciją registruotu mokesčių mokėtojo adresu – tiek Lenkijoje, tiek Norvegijoje. Tai vyksta nuo kovo iki balandžio mėn. (tikslias datas rasite aukščiau esančiame kalendoriuje). Jei esate elektroninis naudotojas, Skattemelding/Mokesčių deklaracija bus pasiekiama jūsų Skatteetaten paskyroje. Priešingu atveju ji bus išsiųsta paštu.

Jeigu turite būsto ar automobilio paskolą Norvegijoje, galima atskaityti sumokėtas palūkanas nuo mokesčių. Paprastai mokesčių inspekcija šį atskaitymą taiko automatiškai, ir tai matoma jūsų Skattemelding/Mokesčių deklaracijoje.

Tėvai gali pasinaudoti vadinamąja tėvų lengvata (foreldrefradrag). Ji leidžia atskaityti išlaidas, susijusias su vaiko išlaikymu, pvz.: privačiu darželiu ar pailgintos dienos grupe (švietimo įstaiga po pamokų). Lengvata taikoma vaikams iki 12 metų. Už pirmą vaiką galima atskaityti išlaidas iki 25 000 NOK, o už kiekvieną kitą – iki 15 000 NOK.
Norint pasinaudoti lengvata, būtina pateikti išlaidas patvirtinančius dokumentus (pvz., darželio mokesčio pažymą – išverstą į norvegų arba anglų kalbą).

Mokesčių mokėtojas, kuris savo lėšomis važinėjo iš gyvenamosios vietos Norvegijoje į darbą, turi teisę atskaityti šias išlaidas nuo mokesčių. Ši lengvata nepriklauso nuo mokesčių deklaravimo tipo. Atskaitymas pagrįstas nuvažiuotais kilometrais ir darbo dienų skaičiumi.

Konvertavimas atliekamas pagal metinį Norvegijos kronos ir Lenkijos zlotų kursą. Už 2024 metus kursas yra 2,70.

Ne. Metinėje pajamų ataskaitoje nurodomos pajamos Norvegijoje ir sumokėti mokesčiai, taip pat nurodomos išmokos iš NAV, jei jos buvo gautos. Šis dokumentas taikomas nuo 2015 metų. Ankstesniais metais buvo naudojamas Årsoppgave fra NAV / LTO iš NAV – reikalingas tik tuo atveju, jei buvo gautos išmokos. Šis dokumentas taip pat nereikalingas, jei gautos pašalpos buvo neapmokestinamos, tokios kaip: vaiko pinigai (barnetrygd), globos pašalpa (kontantstøtte), vienkartinė išmoka (engangsstønad).

Ne. Čekis yra vardinis ir gali būti išgrynintas tik jo savininko.

Taip. Jei mokesčių mokėtojas negavo rezultatų per tris paskelbimo etapus (birželis, rugpjūtis, spalis), jis gali susisiekti su Skatteetaten skyriumi ir paprašyti dokumentų.

Jei dokumentas yra išduotas europinėje formoje, kaip gimimo ar santuokos liudijimas, tuomet Norvegijos mokesčių inspekcija jį priima.

Turint pendlerio statusą galima pasinaudoti įvairiomis mokesčių lengvatomis. Galima, pavyzdžiui, atskaityti išlaidas už apgyvendinimą, maitinimą, keliones tarp Norvegijos ir Lenkijos.

Turint teisę į pendlerio statusą, galima atskaityti daugelį išlaidų ir taip gauti didesnį mokesčių grąžinimą – galima gauti lengvatą iki 40 000 NOK. Jei turime reikalingus dokumentus, galime atskaityti, pavyzdžiui:

• Išlaidas už gyvenimą Norvegijoje ir/ar elektros energiją,
• Išlaidas už maitinimą Norvegijoje (pagal nustatytą fiksuotą dietą už kiekvieną dieną Norvegijoje),
• Išlaidas, susijusias su kelionėmis į Lenkiją ir atgal (lėktuvo bilietai, keltų bilietai ir kt.),
• Išlaidas už autostrados mokesčius (keliaujant į Lenkiją ir atgal).

Jei išlaidos už būstą per metus viršija 10 000 NOK, būtina pateikti įrodymus apie atliktus pervedimus už būsto mokėjimus į nuomotojo banko sąskaitą. Jei būstą apmokėjo darbdavys, reikalingi algalapiai, kuriuose nurodyti šie mokesčiai.
Jei išlaidos už būstą per metus viršija 10 000 NOK, pakaks pateikti nuomos sutarties dokumentus, pvz., nuomos sutartį Norvegijoje ir rašytinius patvirtinimus apie išlaidas iš nuomotojo ar darbdavio, taip pat grynaisiais pinigais gautus kvitus.

Elektros energija laikoma panašiai kaip nuomos mokestis. Todėl 10 000 NOK taisyklė galioja ir energijos išlaidoms. Būtina pateikti dokumentus, patvirtinančius pervedimus už elektros sąskaitas. Jei elektros energijos išlaidas apmokėjo darbdavys, reikalingi algalapiai, kuriuose nurodytos šios išlaidos.

Jei viena asmuo atliko mokėjimus už kelis žmones, reikia pateikti savo pervedimus į asmens sąskaitą, kuris apmokėjo visų žmonių išlaidas, taip pat tų asmenų pervedimus į nuomotojo sąskaitą.

Norint atskaityti maitinimo išlaidas Norvegijoje, nereikia pateikti konkrečių dokumentų, išskyrus pendlerio statusą patvirtinančius įrodymus. Atlyginimas nustatomas pagal dienų skaičių, praleistas Norvegijoje, ir fiksuotą dienpinigį, kurį nustato Norvegijos mokesčių inspekcija. Dienpinigio dydis priklauso nuo apgyvendinimo sąlygų. Asmuo, gyvenęs vietoje, kur buvo prieiga prie virtuvės (maisto gaminimui), neturi teisės į maitinimo išlaidų atskaitymą. Tai pakeitimas, įvestas 2018 metų mokesčių deklaracijoje.

Reikia pateikti įrodymus apie atliktas keliones, kad būtų įrodyta pendlerio statusas. Todėl būtina pateikti šių kelionių išlaidų įrodymus, net jei jas apmokėjo darbdavys. Kelionių dokumentacija ir patvirtinimas apie keliones leis atskaityti kitas išlaidas, kurias mokesčių mokėtojas apmokėjo pats (maitinimas, būstas, elektros energija).

Turint pendlerio statusą tai yra įmanoma. Tačiau keltų bilietai, kurie patvirtina keliones į Lenkiją, gali būti atskaityti, jei jų kaina viršijo 3 300 NOK.

Išlaidos už lėktuvo bilietus atskaitomos pagal nueitą atstumą. Oro kelionių atveju ši sistema yra naudingesnė nei keltų bilietų išlaidų atskaitymas (kas paprastai taikoma keltų kelionėms), nes atsižvelgiama į nueitą atstumą.

Galima atskaityti maitinimo išlaidas, kurias mokesčių mokėtojas pats apmokėjo, už kiekvieną dieną, praleistą Norvegijoje, nepriklausomai nuo to, ar tai buvo darbo diena, ar poilsio diena.

2019 metais kelionių išlaidos turėjo viršyti 22 700 NOK, 2020 metais – 23 100 NOK, 2021 metais – 23 900 NOK, 2022 metais – 14 000 NOK, 2023 metais – 14 400 NOK, o 2024 metais savininkas turi viršyti 14 950 NOK.

Tai mokesčių klasė, kuri skiriama darbuotojui dėl mažų sutuoktinio pajamų. Antra mokesčių klasė leidžia gauti didesnį neapmokestinamų pajamų atskaitymą nei pirmoji klasė.

Nuo 2013 metų buvo panaikinta antra mokesčių klasė vienišiems tėvams, tačiau jiems priklauso specialus mokesčių atskaitymas. Jis apskaičiuojamas pagal vienišos globos mėnesių skaičių ir skiriamas asmenims, kurie gauna išplėstą vaiko išmoką (utvidet barnetrygd). Atskaitymas vienišiems tėvams turėtų būti automatiškai pateikiamas Skattemelding/Tax return, tačiau jei jo suma yra klaidinga arba jo nėra, galima pateikti prašymą dėl atskaitymo arba taisyti klaidas, pateikiant atitinkamus dokumentus iš NAV kartu su pateikiamu mokesčių deklaravimu.

Sutuoktiniai turi gyventi tuo pačiu adresu, jei nori kreiptis dėl antros mokesčių klasės. Tuo tarpu asmenims, gyvenantiems neformalioje santuokoje, neteikiama teisė apskaičiuoti mokesčius pagal antrą mokesčių klasę.

Sutuoktinio pajamas reikia konvertuoti pagal metinį Norvegijos kronos kursą, palyginti su zlotais.

Jei darbuotojas ar sutuoktinis gyveno Norvegijoje tik dalį metų, neapmokestinamos pajamos bus sumažintos proporcingai laikotarpiui, praleistam Norvegijoje. Todėl svarbu pateikti informaciją apie Norvegijoje praleistas dienas per atitinkamus metus ir darbo laikotarpį - tai padės tiksliai apskaičiuoti neapmokestinamas pajamas.
Jei sutuoktiniai apskaičiuoja mokesčius kartu pagal antrą mokesčių klasę, neapmokestinamos pajamos bus apskaičiuotos pagal tą sutuoktinį, kuris ilgiau gyveno arba dirbo Norvegijoje per mokesčių metus.

Turint teisę į antrą mokesčių klasę, galima papildomai taikyti kitas lengvatas. Žinoma, jei mes turime teisę į kitas lengvatas. Antrą mokesčių klasę galima susieti su pendler statusu arba 10% nuolaida. Taip pat galima taikyti tik antrą mokesčių klasę.

Ši nuolaida sumažina apmokestinamąsias pajamas 10% nuo bruto pajamų (iki 40 000 NOK). Dėl to galima tikėtis mažesnių mokesčių ir didesnio grąžinimo.

Norvegijos teisė leidžia pateikti apeliaciją iki 10 metų atgal, tačiau praktikoje reali galimybė pakeisti apmokestinimo rezultatą galioja tik per paskutinius 3 mokestinius metus. Tai priklauso nuo to, kad institucija turi teisę pripažinti bylą pasibaigusia ir atsisakyti ją nagrinėti.

Apeliaciją galima pateikti per 6 savaites nuo mokesčių deklaracijos paskelbimo datos. Patikimas vėlavimo paaiškinimas gali leisti pratęsti terminą ir teigiamai išnagrinėti bylą. Mokesčių tarnyba neturi pareigos nagrinėti apeliacijų, gautų daugiau nei po metų nuo deklaracijos rezultatų paskelbimo ir Skatteoppgjør išdavimo.

Pagal terminus pateiktą apeliaciją mokesčių tarnyba turi atsakyti per 3 mėnesius. Išimtis yra Centrinė mokesčių tarnyba užsieniečiams (SFU), kuri nagrinėja prašymus gerokai ilgiau, net jei jie pateikiami laiku.

Teigiamas apeliacijos priėmimas reiškia, kad mokesčių tarnyba išduos naują, pakeistą mokesčių deklaracijos rezultatą. Paprastai tai reiškia, kad bus grąžinta dalis mokesčių arba sumažinta galutinė mokesčių suma.

Apeliacija, pateikta daugiau nei 6 mėnesiai po mokesčių deklaracijos paskelbimo, nagrinėjama individualiai. Dauguma prašymų, pateiktų per 12 mėnesių, vis tiek priimama ir nagrinėjama. Po metų nuo rezultatų paskelbimo sprendimą dėl apeliacijos priėmimo lemia tokie veiksniai kaip vėlavimo paaiškinimas, skirtumai nuo ankstesnės deklaracijos, klaidos ar praleidimai deklaracijoje ir ar tai buvo mokesčių mokėtojo kaltė ir kt.

Apeliacijos dėl mokesčių nagrinėjama ta pati institucija, kuri išdavė mokesčių deklaracijos rezultatą (Skatteoppgjør).

Taip, mokesčių mokėtojas privalo sumokėti nustatytą sumą. Nesumokėjimas reiškia, kad bus priskaičiuotos baudinės palūkanos. Jei apeliacija bus išnagrinėta teigiamai, institucija grąžins bet kokią sumokėtą perteklių kartu su palūkanomis.

Taip, apeliacija gali būti pateikta elektroniniu būdu. Tam reikalingas prieiga prie Altinn sistemos, kurią galima pasiekti naudojant Altinn kodus arba MinID. Alternatyviai apeliacija gali būti parengta tradicine popierine forma ir pateikta tiesiogiai institucijai arba išsiųsta paštu.

Asmenys, turintys prieigą prie Altinn sistemos, gali atsisiųsti Skatteoppgjør už bet kurį metus elektroniniu formatu (pdf failą). Alternatyviai reikia pateikti rašytinį prašymą mokesčių surinkimo tarnybai (Skatteoppkreveren), kad jie išsiųstų dokumentą paštu.

Apeliacija dėl mokesčių gali būti atmesta tik tuo atveju, jei nėra teisės į atitinkamą lengvatą arba byla yra pasibaigusi. Įstatymai nenumato jokių bausmių už apeliacijos pateikimą, o jos teigiamas nagrinėjimas ir lengvatų suteikimas paprastai bus labai naudingi.

Mokesčių kortelę turi užsakyti kiekvienas asmuo, dirbantis Norvegijoje. Jei mokesčių mokėtojas neviršija neapmokestinamojo pajamų dydžio, jis turi užsakyti vadinamąją frikort – mokesčių kortelę, kuri leidžia nemokėti mokesčių.

Prašymą dėl mokesčių kortelės galima pateikti tiek elektroniniu būdu (jei turite prieigą prie Altinn sistemos), tiek popieriniu formatu. Mokesčių kortelę naujam metų laikotarpiui galima užsakyti ne anksčiau kaip gruodžio viduryje, prieš prasidedant naujiems metams.

Mokesčių kortelę reikia atnaujinti kiekvieną kartą, kai pasikeičia numatoma mokesčių suma per atitinkamus metus. Dažniausiai tai atsitinka dėl darbo vietos pakeitimo, papildomos darbo vietos arba klaidingo numatytų pajamų dydžio nurodymo pradžioje metų.

Priklausomai nuo to, ar mokesčių kortelė buvo užsakyta elektroniniu būdu, ar tradiciniu paštu, ji gali atkeliauti arba į jūsų elektroninę Altinn dėžutę, arba į pašto dėžutę. Elektroninę kortelę gali atsisiųsti jūsų darbdavys. Jei kortelė atkeliaus į jūsų adresą, užregistruotą Folkeregisteret, turėsite pateikti kopiją savo darbdaviui, kad jis žinotų, kaip taikyti mokesčius.